En France, la différence entre le salaire brut affiché sur votre contrat et le montant qui arrive sur votre compte chaque mois peut surprendre. Entre les cotisations sociales prélevées par l’employeur et l’impôt sur le revenu retenu à la source, plusieurs prélèvements se cumulent. Ce guide explique comment passer du brut au net en 2025/2026, quelles sont les tranches d’imposition en vigueur, et à quoi servent les cotisations qui financent la protection sociale.
Du salaire brut au salaire net
Le salaire brut correspond à la rémunération avant tout prélèvement. Pour obtenir le net à payer, l’employeur déduit les cotisations salariales: assurance vieillesse, retraite complémentaire AGIRC-ARRCO, assurance chômage pour certains contrats spécifiques, CSG (9,2 %) et CRDS (0,5 %). Une partie de la CSG, environ 6,8 %, est déductible du revenu imposable.
Au total, les cotisations salariales représentent en moyenne 22 à 25 % du brut pour un salarié du secteur privé. Un cadre paie un peu plus qu’un non-cadre, à cause de la cotisation retraite complémentaire plus élevée sur la tranche supérieure au plafond. Pour un brut de 3 000 € par mois, le net avant impôt tourne ainsi autour de 2 300 à 2 350 €. Vous pouvez obtenir une estimation précise avec le calculateur de salaire net National Calculators. Le détail des taux et plafonds 2026 est publié sur le site de l’URSSAF.
Le prélèvement à la source
Depuis 2019, l’impôt sur le revenu est prélevé directement chaque mois sur le salaire. Le taux appliqué, dit taux personnalisé, est calculé par la DGFiP à partir de votre dernière déclaration. Vous pouvez le modifier ou choisir un taux non personnalisé sur votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
Le prélèvement à la source apparaît sur la fiche de paie sous la ligne “Impôt sur le revenu prélevé à la source”. Il s’agit d’un acompte sur l’impôt dû au titre de l’année en cours. Le solde, ou le remboursement, est régularisé après la déclaration de revenus au printemps suivant.
Les tranches de l’impôt sur le revenu
Pour les revenus 2025, déclarés au printemps 2026, le barème par part fiscale issu de la loi de finances 2026 (indexation de 0,9 %) est le suivant:
- Jusqu’à 11 600 €: 0 %
- De 11 600 à 29 579 €: 11 %
- De 29 579 à 84 577 €: 30 %
- De 84 577 à 181 917 €: 41 %
- Au-delà de 181 917 €: 45 %
L’impôt est calculé sur le revenu net imposable du foyer, divisé par le nombre de parts (quotient familial). Un célibataire compte 1 part, un couple marié ou pacsé 2 parts, et chaque enfant ajoute 0,5 part (1 part entière à partir du troisième). Le résultat par part est ensuite multiplié par le nombre de parts pour obtenir l’impôt total du foyer.
Pour une simulation rapide en fonction de votre situation familiale, le calculateur d’impôt sur le revenu National Calculators donne une estimation immédiate. Le barème officiel et les modalités de calcul sont consultables sur impots.gouv.fr.
La décote pour les revenus modestes
Le barème n’est pas le dernier mot. Quand l’impôt calculé reste faible, une décote vient le réduire, voire l’annuler. Pour l’imposition des revenus 2025, elle s’applique automatiquement si l’impôt brut ne dépasse pas 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple soumis à imposition commune. Son montant se calcule en retranchant 45,25 % de l’impôt brut à une somme forfaitaire: 897 € pour une part individuelle, 1 483 € pour un couple.
Un exemple: un célibataire dont l’impôt brut ressort à 1 200 € bénéficie d’une décote de 897 moins 45,25 % de 1 200, soit 897 moins 543, donc 354 €. Son impôt final tombe à 846 €. C’est ce mécanisme qui explique pourquoi, dans le tableau plus bas, le cas à 30 000 € de brut ne paie que 787 € d’impôt alors que le seul barème en produirait environ 1 140 €. Les seuils et le mode de calcul sont détaillés sur economie.gouv.fr.
Ce qui a changé en 2026
La loi de finances pour 2026 a revalorisé les tranches du barème de l’impôt sur le revenu de 0,9 % pour tenir compte de l’inflation. Les seuils d’entrée dans chaque tranche, repris ci-dessus, s’appliquent à l’impôt sur les revenus 2025, calculé lors de la déclaration du printemps 2026. Les règles du quotient familial restent inchangées. Le barème officiel est consultable sur service-public.fr.
Les paramètres de la sécurité sociale évoluent aussi chaque année. Le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) atteint 48 060 € en 2026, soit 4 005 € par mois. Il sert de base au calcul de plusieurs cotisations, dont la retraite complémentaire qui change de taux au-delà de ce seuil.
Combien reste-t-il net, brut par brut
Voici trois cas chiffrés pour 2026, calculés pour un célibataire d’une part, salarié non-cadre du régime général. Les montants sortent du moteur de calcul du calculateur de salaire net et tiennent compte des cotisations salariales, de l’abattement de 10 % et de la décote.
| Salaire brut annuel | Cotisations salariales | Impôt sur le revenu | Net après impôt | Net mensuel | Part du brut |
|---|---|---|---|---|---|
| 30 000 € | 6 252 € | 787 € | 22 961 € | 1 913 € | 76,5 % |
| 47 100 € | 9 816 € | 3 533 € | 33 751 € | 2 813 € | 71,7 % |
| 70 000 € | 14 425 € | 8 648 € | 46 927 € | 3 911 € | 67,0 % |
La part du brut qui reste dans la poche baisse à mesure que le salaire monte, car l’impôt sur le revenu est progressif: à 30 000 € il pèse moins de 800 €, mais à 70 000 € il dépasse 8 600 €. Les cotisations sociales, elles, restent proches de 21 à 22 % du brut sur cette plage, le franchissement du PASS à 48 060 € faisant surtout varier la retraite complémentaire.
Questions fréquentes
Pourquoi mon salaire net est-il inférieur d’environ 25 % à mon brut ? Les cotisations sociales financent l’assurance maladie, la retraite de base, la retraite complémentaire et la CSG-CRDS. Elles représentent en moyenne 22 à 25 % du brut pour un salarié du privé, un peu plus pour un cadre.
Le prélèvement à la source remplace-t-il la déclaration de revenus ? Non. La déclaration reste obligatoire chaque printemps pour ajuster votre taux, déclarer des revenus non soumis au PAS et bénéficier des crédits ou réductions d’impôt.
Comment estimer rapidement mon net et mon impôt ? Un simulateur en ligne suffit pour estimer votre net mensuel et votre imposition annuelle en quelques secondes, à partir de votre brut et de votre situation familiale.
Ces montants valent-ils pour un cadre ? Ils en restent proches, car un cadre paie les mêmes cotisations vieillesse et CSG-CRDS. Un cadre ajoute toutefois la cotisation APEC et la tranche supérieure de la retraite complémentaire au-delà du PASS, si bien que son net est un peu plus bas sur les hauts salaires. Le tableau ci-dessus est calculé pour un non-cadre du régime général.
Quelle est la différence entre taux marginal et taux moyen ? Le taux marginal est celui qui frappe le dernier euro gagné, soit la tranche la plus haute que vous atteignez: 11 % pour le célibataire à 30 000 € de brut du tableau. Le taux moyen est l’impôt total divisé par le revenu, bien plus bas: ce même salarié paie 787 € d’impôt, soit environ 2,6 % de son brut. Confondre les deux fait surestimer l’effet d’une augmentation ou d’une prime.